Jeśli kiedykolwiek kupowałeś auto używane to z pewnością miałeś styczność z sytuacją, w której większość sprzedawców tego typu pojazdów wybiera faktury vat-marża, jako preferowany sposób dokumentowania transakcji. Znalezienie używanego auta z pełną fakturą VAT 23% to znacznie większe wyzwanie. Jeśli nurtuje Cię pytanie, jak wygląda sytuacja leasingu z fakturą vat-marża oraz jak prawidłowo podejść do finansowania takiego auta, ten artykuł jest z pewnością dla Ciebie.
Ale zanim ruszymy dalej, chciałbym podziękować za konstruktywne uwagi, które otrzymałem od jednego z moich czytelników. Jego ciekawość i chęć lepszego zrozumienia tego tematu skłoniło mnie do ponownego podejścia do sprawy. Tym razem, na podstawie konkretnych symulacji, pokażę Ci bardziej szczegółowo jak prawidłowo podejść do leasingu z fakturą vat marża. Zapraszam do lektury!
Leasing a faktura vat marża – teoria
W jednym z moich poprzednich artykułów – Faktura vat-marża w leasingu – zająłem się tą kwestią w ujęciu teoretycznym. Przybliżyłem tam wszystkie aspekty związane z leasingiem z fakturą vat-marża, skupiając się na zrozumieniu idei stojącej za tym terminem. Gorąco zachęcam do lektury tamtego wpisu, jeśli chcesz pogłębić swoją wiedzę teoretyczną.
W dzisiejszym artykule natomiast skupię się na praktycznej stronie tematu. Dokonam zestawienia i porównania różnych symulacji związanych z leasingiem z fakturą VAT-marża. Celem będzie próba odpowiedzi na pytanie, która opcja – biorąc pod uwagę różne czynniki i scenariusze – okaże się najbardziej korzystna dla potencjalnego użytkownika leasingu. Zaczynajmy, więc, bez zbędnego przedłużania, zanurkujmy w praktyczne aspekty leasingu z fakturą vat-marża!
Faktura vat marża a leasing samochodu w praktyce
Bez zbędnego lania wody i niepotrzebnego obudowywania artykułu w opisy przechodzę do meritum wpisu. Poniżej zaprezentuję Ci w praktyce jak będzie wyglądać leasing z fakturą vat-marża na trzech przykładach. Zestawię i porównam ze sobą następujące opcje:
- Leasing operacyjny z fakturą vat marża
- Leasing finansowy z fakturą vat marża
- Alternatywne rozwiązanie w postaci hybrydowego połączenia leasingu z kredytem, czyli pożyczka leasingowa
Wszystkie przypadki rozpatrywać będziemy oczywiście na przykładzie tego samego pojazdu używanego. Powiedzmy, że jesteś zainteresowany zakupem popularnej Toyoty Corolla wyprodukowanej w 2019 roku. Takie auto kosztuje 69 900 zł. Sprzedawca wystawia fakturę vat marża. Interesuje nas finansowanie z wkładem własnym w wysokości 10%, okresem finansowania 60 miesięcy i 1% wykupem na końcu umowy. Wszystkie symulacje zostaną wykonane w obrębie tej samej instytucji finansowej. Posługiwać się będziemy zmienną stopą procentową.
Źródło: https://www.otomoto.pl (03.06.2023)
Leasing operacyjny vat marża
Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, leasing operacyjny jest klasyfikowany, jako usługa. To oznacza, że leasingodawca jest zobligowany do doliczenia 23% podatku VAT do każdej raty leasingowej. Jeżeli sprzedający samochód wystawił fakturę VAT-marża, nie uwzględnił w niej tego podatku – to zadanie spoczywa na leasingodawcy. Dlatego od razu warto sobie uświadomić, że cena Twojego auta w leasingu opartego na fakturze VAT-marża wzrośnie o 23%. Do tego niestety jeszcze dojdzie VAT od odsetek.
Czyli na “dzień dobry” nasza Corolla będzie kosztować 69 900 zł + VAT (23%) – łącznie 85 977 zł brutto.
Przechodzimy do wyliczeń:
Od razu podsumujmy i zobaczmy ile łącznie przyjdzie nam zapłacić za auto przy takim rozwiązaniu. Łączny koszt inwestycji wyniesie 110 382,68 zł brutto. Po odjęciu ceny transakcyjnej przepłacamy 40 482,68 zł brutto, czyli 57,9% pojazdu. Sporo, prawda?
Należy zauważyć, że jeżeli kupione auto będzie wykorzystywane zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych (co jest dość powszechną sytuacją), istnieje możliwość odliczenia 50% VAT. Takie działanie obniża „barierę” wynikającą z podatku VAT do połowy, a więc do 11,5%. Pamiętaj jednak, że będziesz musiał również uiścić VAT od naliczanych odsetek. Podsumowując – jest to, zatem transakcja o umiarkowanej opłacalności, ale co ważne, jest możliwa do przeprowadzenia.
Nabycie auta w ten sposób pozwoli Ci cieszyć się wszystkimi korzyściami podatkowymi, które wynikają z leasingu operacyjnego. W skrócie: każda rata leasingowa będzie stanowić dla Ciebie koszt uzyskania przychodu (włączając opłatę początkową i wykup), będziesz miał możliwość odliczania VAT, natomiast to leasingodawca będzie odpowiedzialny za amortyzację pojazdu.
Leasing finansowy a faktura vat marża
Innym podejściem do faktury vat-marża jest leasing finansowy. To rozwiązanie z całą pewnością okaże się dla Ciebie znacznie bardziej opłacalne. W tym modelu podatek VAT będzie naliczany jedynie do części odsetkowej. Leasingodawca wystawi stosowną fakturę na ten konkretny element. Przy tej okazji warto przypomnieć, że niektóre podmioty finansujące mogą oferować jedynie opcję jednorazowej płatności VAT. Warto o tym pamiętać, jeżeli rozważasz nabycie auta używanego na podstawie faktury vat-marża.
Przechodzimy do wyliczeń:
Na pierwszy rzut oka wygląda to zdecydowanie lepiej. Łączny koszt finansowania to tylko 83 646,75 zł a nie ponad 110 000 zł jak przy leasingu operacyjnym. Ale… No właśnie, tu należy się zatrzymać i nieco głębiej przeanalizować tą ofertę.
Po pierwsze podane wartości są podane w kwotach netto, a po drugie przyjdzie Ci zapłacić jeszcze podatek VAT. A finansujący życzy sobie żeby ten zapłacony został jednorazowo. VAT od odsetek leasingowych wyniesie, więc 4 424,91 zł brutto i analogicznie opłata wstępna wynosi 6 990 zł brutto. Na wstępie, więc będziesz musiał wyjąć z portfela aż 11 414,91 zł brutto. Wykupu, jako takiego nie ma w leasingu finansowym jest jedynie symboliczna opłata za przeniesienie własności w wysokości 100 zł. Podsumujmy, więc ile wyniesie nas leasing finansowy: 87 889,66 zł. Zatem w takich okolicznościach przyjdzie nam zapłacić 25,73% więcej niż cena transakcyjna.
Jako klient będziesz mógł w leasingu finansowym zaliczyć do kosztu uzyskania przychodu tylko część odsetkową rat, ale będziesz mógł amortyzować przedmiot. Warto zwrócić uwagę, że od 2019 roku obowiązuje limit amortyzacji wynoszący 150 000 zł. Jeśli kupujesz auto droższe to niestety będziesz mógł je amortyzować tylko do wcześniej wymienionego limitu.
Pożyczka leasingowa na zakup samochodu z fakturą vat-marża
Oprócz typowych rozwiązań leasingowych w przypadku zakupu auta na podstawie faktury vat-marża można się pokusić jeszcze o sięgnięcie po mniej oczywiste rozwiązanie, jakim jest pożyczka leasingowa. Pożyczka to swoistego rodzaju połączenie kredytu samochodowego z leasingiem. Więcej informacji na temat pożyczki przeczytasz tutaj.
Nie przedłużając przechodzimy do wyliczeń:
Łączny koszt finansowania wyniesie 95 120,40 zł brutto. Przepłacamy 36,06% ceny transakcyjnej. Co prawda finalne oprocentowanie pożyczki będzie nieco wyższe niż leasingu (zarówno operacyjnego jak i finansowego), ale i tak ta opcja wygląda najkorzystniej.
Auto zakupione w ten sposób stanie się Twoją własnością. Będziesz mógł cieszyć się statusem właściciela na papierze, co znajdzie odzwierciedlenie w odpowiednim wpisie w dowodzie rejestracyjnym, (choć warto zauważyć, że w przypadku większych kwot leasingodawca może zastrzec sobie współwłasność). Posiadając status właściciela pojazdu, zyskasz większą swobodę w jego dysponowaniu. Korzyści podatkowe są analogiczne jak w przypadku leasingu finansowego – odsetki stanowić będą dla Ciebie koszt uzyskania przychodu i dodatkowo będziesz mógł amortyzować pojazd po swojej stronie. Bez większych przeszkód będziesz mógł wcześniej spłacić zobowiązania, a procedura zamknięcia umowy będzie niezwykle przejrzysta – spłacasz jedynie kapitał, a odsetki zostają anulowane. Pamiętaj jednak o możliwej prowizji za wcześniejszą spłatę. Jak zawsze, zalecam uważne zapoznanie się z Ogólnymi Warunkami Umowy.
Leasing vat marża i pożyczka leasingowa czyli jak finansować zakup aut używanych
Cyfry jednoznacznie pokazują, że najkorzystniejszym rozwiązaniem w przypadku finansowania auta na podstawie faktury vat marża jest pożyczka leasingowa. Dla jeszcze lepszego zobrazowania zestawiam tabelarycznie najważniejsze elementy porównywanych produktów finansowych.
|
|
Leasing operacyjny | Leasing finansowy | Pożyczka leasingowa |
| Własność pojazdu | Nie, jest własnością leasingodawcy | Nie, jest własnością leasingodawcy | Tak, od razu po zakupie
(możliwa współwłasność finansującego w dowodzie rejestracyjnym) |
| Opłata początkowa | Zazwyczaj wymagana | Zazwyczaj wymagana | Zazwyczaj nie wymagana |
| Możliwość odliczenia VAT | Tak, zazwyczaj 50% | Tak, ale tylko na część odsetkową | Nie |
| Możliwość wcześniejszej spłaty | Nie | Tak | Tak |
| Amortyzacja | Leasingodawca | Leasingobiorca | Pożyczkobiorca |
| Koszty uzyskania przychodu | Cała rata leasingowa | Część odsetkowa raty | Część odsetkowa raty |
| Rejestracja pojazdu | Finansujący | Finansujący | Klient |
| Swoboda w wyborze ubezpieczenia OC/AC | Ograniczona
(opłaty za wybór ubezpieczenia zewnętrznego) |
Ograniczona
(opłaty za wybór ubezpieczenia zewnętrznego) |
Brak ograniczeń |
Zachęcam do przemyślenia tych informacji i dobrania najodpowiedniejszego rozwiązania dla Twojej indywidulanej sytuacji. Pamiętaj, że wybór między tymi produktami zależy od wielu czynników, takich jak specyfika Twojej działalności, plany na przyszłość, a także preferencje dotyczące płynności finansowej i zarządzania aktywami.
Podsumowanie – Finansowanie samochodu z fakturą vat marża
Ewidentnie widać, że najlepszym rozwiązaniem w przypadku zakupu auta w finansowaniu na podstawie faktury vat-marża będzie… pożyczka leasingowa. Tak wedle mnie to właśnie to rozwiązanie jest najkorzystniejsze. Owszem w przypadku leasingu finansowego łączny koszt finansowania jest niemalże identyczny, ale zwróćmy uwagę na opłaty na start oraz opłaty dodatkowe. Z kieszeni musimy wysupłać ponad 11 000 zł, co jakby nie było jest dość sporą kwotą. Korzyści podatkowe są bardzo porównywalne w przypadku pożyczki i leasingu finansowego. Najbardziej z tarczy podatkowej zyskamy w typowym leasingu operacyjnym, ale tu samo doliczenie 23% podatku vat do ceny pojazdu mocno deprecjonuje ten wybór. A ty, jakie masz przemyślenia w tym temacie? Podziel się nimi ze mną w komentarzu.
Dzień dobry,
Czy w przypadku leasingu finansowego możliwa jest częściowa nadpłata (jak np. w hipotece)? Czy jest ona obarczona prowizją?
Czy w takiej sytuacji wartość raty maleje i de facto maleją też odsetki do spłaty?
Skoro VAT od odsetek płacony jest z góry to czy w takim wypadku można liczyć na jego częściowy zwrot?
Pozdrawiam
W odpowiedzi na pytania:
– tak – nadpłata jest możliwa, ale za dodatkową opłatą, która wskazana jest w tabeli opłat i prowizji lub tabeli opłat dodatkowych (wartości mogą być różne u różnych finansujących)
– nadpłata wiąże się z aneksem do umowy, który reguluje ten element
– odsetki zasadniczo się zmniejszą, ale na nieco innej zasadzie jak w przypadku typowego kredytu – stosowane jest dyskonto (każdy finansujący ma swój specyficzny wzór – znajdziemy go w ogólnych warunkach umowy leasingu)
– przy leasingu finansowym również istnieje możliwość odliczenia VAT
Bardzo dziękuję za artykuł. Czy po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu na fakturę VAT marża leasingobiorca może sprzedać samochód już na fakturze VAT? Tzn czy samochód przechodzi na pełną fakturę VAT?
Według mnie jeśli wykup samochodu zostanie dokonany na cele firmowe to będzie miał Pan możliwość sprzedaży auta na podstawie pełnej faktury VAT 23%. Wyrażenie „Według mnie” zostało celowo wytłuszczone, gdyż pytanie dotyczy kwestii podatkowo-księgowych, w których nie jestem ekspertem. W związku z powyższym sugeruję jeszcze skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym. Pozdrawiam.
Na umowie leasingu finansowego VAT marża cena sprzedaży wynosi 34 700 zł. a na fakturze VAT marża wartość sprzedaży wynosi 41.855,16 zł. Która wartość przyjąć do amortyzacji ?
Wartość początkową środka trwałego, którą przyjmuje się do amortyzacji, określa się zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem wartością początkową środka trwałego jest cena nabycia, za którą uważa się kwotę należną zbywcy. Zatem, zgodnie z powyższym, należy przyjąć kwotę z faktury VAT marża, czyli 41 855,16 zł, jako wartość początkową środka trwałego do amortyzacji.
Witam. Czy pożyczkę leasingową na firmę żony można po jakimś czasie przenieść na moją firmę (mamy wspólnotę majątkową)
Dzień dobry. Zasadniczo jest możliwość przeniesienia umowy pożyczki leasingowej na inny podmiot, ale nie u każdego finansującego. Warto w tym celu zapoznać się z zapisami samej umowy pożyczki jak również ogólnych warunków. Należy również pamiętać o dodatkowych kosztach związanych z tego typu transakcją. Te ujęte są w tabeli opłat i prowizji. Pozdrawiam.
Skąd się wzięła ta kwota 95 tys przy leasingu finansowym, skoro wkład własny i VAT od odsetek jest wliczony w sumę opłat?
Dziękuję bardzo za zwrócenie uwagi na tę kwestię. Faktycznie, przy obliczaniu łącznego kosztu 95 tys. zł przy leasingu finansowym, popełniłem mały błąd. Niesłusznie podwójnie zaliczyłem do kosztów opłatę wstępną, co skutkowało błędnym wynikiem. Bardzo przepraszam za tę pomyłkę i jestem wdzięczny za Pana czujność. Błąd został skorygowany. Pozdrawiam
Przeczytałem Pański artykuł – bardzo wartościowy.
Czy mogę prosić jednak o sprecyzowanie w dwóch kwestiach? Z tego co słyszałem, w przypadku pożyczki leasingowej mamy możliwość również uiszczenia opłaty wstępnej. Czy w takim przypadku ta kwota byłaby w pełni kosztem?
Będzie mi również miło, jeżeli wspomniałby Pan jak liczyć część odsetkową raty leasingowej, by móc sobie oszacować jakiego rzędu kwota będzie mogła być wrzucana w comiesięczne koszty.
Pozdrawiam i dziękuję za artykuł
Bardzo dziękuję za poświęcony czas na przeczytanie mojego artykułu oraz za miłe słowa. Cieszę się, że treść okazała się dla Pana wartościowa.
Jeśli chodzi o Pańskie pytania:
1. W przypadku umowy pożyczki leasingowej można uiścić opłatę wstępną / wkład własny. Opłatę tą nie można jednak potraktować jako koszt uzyskania przychodu. Kosztem podatkowym w tym przypadku będą odsetki z każdej raty i dodatkowo będzie możliwość zastosowania odpisów amortyzacyjnych.
2. Wyliczenie raty pożyczki jest dość skomplikowane. Pozwolę sobie jednak pominąć wyliczenia matematyczne i odeślę do gotowego narzędzia w postaci kalkulatora kredytowego. Doskonale nadaje się on również do wyliczenia pożyczki. Wystarczy podać kwotę kredytu, oprocentowanie nominalne, okres i rodzaj rat – otrzymamy gotowy harmonogram spłat z podziałem na część kapitałową i odsetkową. Oto on: https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-kredytowy
Mam nadzieję, że pomogłem. Zachęcam również do dalszej lektury mojego bloga, gdzie regularnie publikuję nowe artykuły.
Serdecznie pozdrawiam
Można prosić o wytłumaczenie kwoty VAT od odetek ? Jakich obliczeń Pan użył do wyliczenia 4424,91 ?
Pozdrawiam
Wyliczenia realizowane są przez kalkulator ofertowy finansującego, nie mniej jednak pokazuję jak można samemu wyliczyć tą wartość. W pierwszej kolejności musimy wyliczyć łączną wartość odsetek jakie przyjdzie nam zapłacić przez cały okres finansowania. Tu z jednej strony wyliczenie jest dość proste, a z drugiej niestety skomplikowane. Dlaczego proste – bo od sumy opłat leasingowych odejmujemy po prostu kapitał, czyli w teorii wartość którą będziemy finansować. A komplikacja polega na tym, że wartość finansowania jest zazwyczaj powiększana o prowizję finansującego. A kwoty tej nie znajdziemy niestety ani na ofercie, ani na samej umowie leasingu. Kapitał na start w tym przypadku wyniósł 64 408,01 zł. Idąc dalej, jeśli od łącznego kosztu finansowania 83 646,75 zł odejmiemy wartość kapitału 64 408,01 zł otrzymamy łączną wartość odsetek 19 238,73 zł. Od tej kwoty liczymy 23% co daje nam wartość 4 424,91 zł.
Dziękuję za bardzo pomocny artykuł zastanawia mnie jednak sprawa możliwości zaliczenia w koszty uzyskania przychodu faktury na VAT od odsetek przy leasingu finansowym, który płacony jest jednorazowo, chodzi o podatnika który nie jest czynnym płatnikiem podatku VAT.
H
Cieszę się, że mój wpis okazał się być pomocny. W przypadku leasingu finansowego i przedsiębiorcy nie będącego płatnikiem VAT zachodzi konieczność opłacenia VAT jednorazowo, ale w takim przypadku ten element nie podlega odliczeniu. Nie stanowi również kosztu uzyskania przychodu. Kosztem w przypadku leasingu finansowego jest część odsetkowa raty leasingowej. Dodatkowo uzyskujemy korzyści również z amortyzacji auta.
W Leasingu Finansowym przy Fakturze VATMARŻA zapłacimy VAT z góry tylko od odsetek tak jak pan napisał zgadzam się ale skąd wyszła panu kwota 15622,57??? skoro płacimy tylko od odsetek .
Dziękuję za zwrócenie uwagi na błąd w moim artykule. Faktycznie, wkradła się pomyłka w wyliczeniach. Przyjąłem do leasingu przedmiot z podatkiem VAT, co niestety wypaczyło wyniki i mogło wprowadzić w błąd. Bardzo przepraszam za niedoprecyzowanie i jestem wdzięczny za Pana czujność.
Chciałbym poinformować, że błąd został już poprawiony i w artykule znajdują się teraz poprawne dane. Jeszcze raz dziękuję za uświadomienie mi tej pomyłki i mam nadzieję, że mimo to artykuł okazał się dla Pana wartościowy. Pozdrawiam.