Zmiany w darowiźnie auta po leasingu w 2026 jednak nie wejdą w życie – to najważniejsza informacja grudnia 2025 roku, która przyniosła przedsiębiorcom nieoczekiwany prezent. Przez ostatnie miesiące żyliśmy w cieniu zapowiedzi, które miały zrewolucjonizować zasady opodatkowania sprzedaży pojazdów firmowych. Ministerstwo Finansów planowało domknięcie tzw. luki, jaką jest darowizna samochodu wykupionego z leasingu. Mam jednak dla Was wiadomość z ostatniej chwili: projekt nie został uchwalony na czas, co oznacza, że „stare”, korzystne zasady zostają z nami na dłużej. Jak zatem bezpiecznie przeprowadzić wykup i darowiznę w 2026 roku? Zapraszam do szczegółowej analizy.

Nowe przepisy, darowizna samochodu wykupionego z leasingu i zmiany w darowiźnie po leasingu – jaki był plan fiskusa

Aby w pełni docenić sytuację, w jakiej znaleźliśmy się pod koniec 2025 roku, musimy zrozumieć, co dokładnie groziło polskim firmom. Ministerstwo Finansów wzięło na celownik mechanizm, który od lat pozwala na wykup auta bez podatku dochodowego przy jego późniejszej odsprzedaży.

Obecnie system działa następująco: przedsiębiorca dokonuje wykupu prywatnego, a następnie przekazuje pojazd w darowiźnie bliskiej osobie. Dzięki temu sprzedaż po 6 miesiącach przez obdarowanego jest wolna od PIT.

Nowe przepisy, nad którymi pracowano, miały drastycznie zmienić ten stan rzeczy. Projekt zakładał:

  1. Wydłużenie okresu karencji dla obdarowanego zamiast 6 miesięcy. Sprzedaż po 6 miesiącach przestałaby być neutralna podatkowo.
  2. Wprowadzenie wymogu, by sprzedaż auta po darowiźnie była zwolniona z daniny dopiero po upływie 3 lat (a w niektórych wersjach projektu mówiło się o wydłużeniu okresu 6 miesięcy do aż 3 lat lub 5 lat).
  3. Zrównanie skutków podatkowych sprzedaży przez obdarowanego ze skutkami sprzedaży bezpośrednio przez przedsiębiorcę, co oznaczałoby koniec ery auta bez podatku.

Gdyby te regulacje weszły w życie, darowizna auta po leasingu przestałaby pełnić funkcję tarczy podatkowej. Darowizny aut stałyby się jedynie sposobem na przeniesienie własności bez korzyści fiskalnych przy zbyciu.

Dlaczego zmiany w darowiźnie auta i leasingu jednak nie wejdą w życie 1 stycznia 2026 r?

Wielu czytelników mojego bloga pyta: „Czy to na pewno koniec zagrożenia?”. Odpowiedź tkwi w procedurach legislacyjnych. Aby niekorzystne dla podatników zmiany w podatkach dochodowych (PIT/CIT) mogły wejść w życie od 1 stycznia danego roku, ustawa musi zostać ogłoszona w Dzienniku Ustaw najpóźniej do 30 listopada roku poprzedzającego.

Mamy połowę grudnia 2025 r, a proces legislacyjny nie został zakończony.

  • Blokada kalendarza. Prace nad ustawą przeciągnęły się na etapie konsultacji społecznych i uzgodnień międzyresortowych, przekraczając termin listopada 2025 r.
  • Inne priorytety. Rząd w końcówce roku skupił się na pilniejszych łatach budżetowych, przez co temat leasingu od 2026 zszedł na dalszy plan.
  • Brak vacatio legis. Nawet gdyby ustawę uchwalono teraz (po listopadzie 2025), nie zachowano by odpowiedniego okresu przygotowawczego, co naruszyłoby Konstytucję.

Dlatego z pełną odpowiedzialnością mogę stwierdzić: zmiany w darowiźnie auta nie obowiązują od 1 stycznia 2026. Leasing i związane z nim rozliczenia wykupu pozostają na dotychczasowych zasadach, a nowe przepisy trafiły do zamrażarki.

Sprzedaż po 6 miesiącach: darowizna samochodu po wykupie od 2026

Skoro wiemy już, że planowane zmiany nie zablokują nam drogi, przejdźmy do praktyki. Jak krok po kroku powinna wyglądać procedura, aby darowizna auta po leasingu 2026 była bezpieczna i skuteczna? Przygotowałem dla Was szczegółową instrukcję dla korzystających z leasingu.

Krok 1: Wykupienie z leasingu do majątku prywatnego

Wszystko zaczyna się po zakończeniu umowy leasingu. Kluczowe jest, aby wykup nastąpił na cele prywatne.

  • Nie wprowadzasz pojazdu do ewidencji środków trwałych (unikasz wtedy opodatkowania sprzedaży samochodu firmowego).
  • Nie odliczasz VAT od faktury wykupowej (chyba że chcesz skomplikować sobie życie).

Pamiętaj: Wydatek na wykup prywatny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu (KUP).

Krok 2: Darowizna samochodu dla najbliższej rodziny

Gdy formalnie staniesz się właścicielem (po opłaceniu faktury za auto z leasingu), możesz przekazać je dalej. Darowizna samochodu po wykupie jest najbezpieczniejsza w tzw. grupie zerowej.

  • Grupa zerowa: Małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha.
  • Sporządzasz pisemną umowę darowizny auta po wykupie.

Krok 3: Zgłoszenie SD-Z2 a aspekt podatkowy

To moment krytyczny. Aby darowizna była zwolniona z podatku od spadków i darowizn, obdarowany musi złożyć formularz SD-Z2 do swojego Urzędu Skarbowego.

  • Termin: Zgłoszenie musi nastąpić w ciągu 6 miesięcy od daty darowizny. Dotyczy to także darowizn dokonanych do 31 grudnia 2025.
  • Brak zgłoszenia może spowodować konieczność zapłaty podatku od spadków!

Krok 4: Sprzedaż auta bez podatku przez obdarowanego

Finał operacji. Obdarowany dokonuje sprzedaży auta po darowiźnie. Aby uniknąć zapłaty podatku dochodowego (PIT), sprzedaż musi nastąpić po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiła darowizna.

Przykład: Jeśli przekażesz samochód po leasingu żonie w lutym, może ona sprzedać samochód po 6 miesiącach (czyli od września) bez podatku. W tym okresie samochód osobowy nie może być wykorzystywane w działalności gospodarczej obdarowanego.

Co dla przedsiębiorcy oznacza leasingu 2026, sprzedaż auta i auta bez podatku?

Decyzja (a raczej brak decyzji) ustawodawcy ma kolosalne znaczenie dla strategii finansowej firm. Leasingu 2026 nie musimy się bać, ale musimy go dobrze zaplanować.

Stabilizacja (przynajmniej na najbliższy rok)

Dla każdego, kto kończy leasing operacyjny w nadchodzącym roku, sytuacja jest klarowna. Możesz zrealizować wykup samochodu, przekazać go żonie czy dziecku, a następnie przeprowadzić sprzedaż po 6 miesiącach. Pozwala to upłynnić kapitał bez konieczności oddawania dużej części zysku w formie daniny publicznej.

Wykup a Polski Ład

Przypomnijmy, że bez mechanizmu darowizny, przedsiębiorca sprzedający auto wykupionego z leasingu prywatnie, musi płacić podatek (PIT) oraz składkę zdrowotną, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat. Darowizna auta po leasingu jest jedynym legalnym sposobem na skrócenie tego okresu. Utrzymanie tej możliwości i brak wydłużenia zwolnienia z podatku z 6 miesięcy na 3 lata to wielka ulga.

Wpływ na rynek aut używanych

Brak zmian oznacza, że na rynek wtórny wciąż będą trafiać młode, 3-4 letnie aut po leasingu, sprzedawane przez osoby prywatne na umowę kupna-sprzedaży. Dla kupujących to okazja (brak VAT, tylko PCC), dla sprzedających – pit po 6 miesiącach wynosi 0 zł.

Czy zmiany w darowiźnie auta po leasingu w 2026 mogą jednak wejść w życie?

To, że restrykcje leasingu jednak nie wejdą w tym roku, nie oznacza, że temat jest zamknięty na zawsze. Jako obserwator rynku i legislacji muszę Was ostrzec: zmiany mogą wejść w życie z opóźnieniem, na przykład w trakcie 2026 roku (mało prawdopodobne) lub najpewniej od początku 2027.

Resort finansów nie ukrywa, że uszczelnienie systemu podatkowego jest priorytetem, a zmian w darowiznach pragnie od dawna. Darowizna samochodu wykupionego z leasingu jest solą w oku fiskusa, ponieważ pozwala na legalny transfer majątku firmowego do sfery prywatnej bez opodatkowania.

Dlatego, jeśli planujesz nowy leasing samochodów w 2026 roku, powinieneś brać pod uwagę ryzyko. W momencie, gdy będziesz kończył nową umowę (np. w 2029 r.), sprzedaż samochodu otrzymanego w darowiźnie bez podatków, może wiązać się z czekaniem przez co najmniej 3 lata.

Złota zasada: Nie opieraj opłacalności, jaką daje umowa leasingu, wyłącznie na założeniu, że na końcu zrobisz „darowiznę i sprzedaż bez podatku”. Traktuj to jako bonus.

Podsumowanie – Wykorzystaj czas na wykup i darowiznę auta

Informacja o tym, że restrykcje dotyczące auta po leasingu od 2026 roku nie wchodzą w życie, to najlepszy news końcówki roku 2025. Mamy przed sobą kolejne 12 miesięcy, w trakcie których darowizna auta pozostaje skutecznym narzędziem.

Jako przedsiębiorca masz teraz czas, aby:

  1. Przejrzeć kończące się umowy leasingu w 2026.
  2. Zaplanować wykupie z leasingu w odpowiednim miesiącu.
  3. Przygotować rodzinę na procedurę darowizny (pamiętając, że samochodu otrzymanego w darowiźnie nie sprzedajemy od razu).
  4. Śledzić, czy temat nie wróci w połowie przyszłego roku, co zwiastowałoby, że zmiany wejdą w 2026 lub 2027.

Pamiętaj, że w podatkach pewna jest tylko zmiana. Tym razem wygraliśmy z czasem, a 1 stycznia 2026 r. powitamy na szczęści jeszcze na starych zasadach.

Złota zasada: Nie opieraj opłacalności, jaką daje umowa leasingu, wyłącznie na założeniu, że na końcu zrobisz „darowiznę i sprzedaż bez podatku”. Traktuj to jako bonus.