Nowe limity w leasingu w 2026 roku. Sprawdź, ile wrzucisz w koszty KALKULATOR!

Podatki w Polsce mają to do siebie, że lubią się zmieniać – zazwyczaj wtedy, gdy już zdążymy się przyzwyczaić do starych zasad. Od 1 stycznia 2026 roku poczęstowano nas prawdziwą rewolucja w rozliczaniu samochodów firmowych. Jeśli myślisz, że limit 150 000 zł jest święty i nienaruszalny, mam dla Ciebie niestety złą wiadomość.

Dla większości samochodów spalinowych (w tym popularnych hybryd) limit kosztów spadnie drastycznie – do 100 000 zł!

Co to oznacza dla Twojego portfela? Jakie auta obronią stary limit? Czy jako VAT-owiec liczysz ten limit od kwoty netto czy brutto? I wreszcie – czy limit „kasuje” też Twój wykup? Przygotowałem dla Ciebie inteligentny kalkulator, który w 3 sekundy pokaże Ci prawdę o Twojej proporcji kosztów.

Dlaczego rok 2026 wywraca leasingowy stolik?

Do tej pory zasada była prosta: auto spalinowe (dowolne) miało limit amortyzacji/leasingu 150 000 zł, a elektryczne 225 000 zł. Proste, jasne, czytelne.

Ustawodawca postanowił jednak mocniej „zachęcić” nas do ekologii. Zgodnie z nowymi przepisami (KPO), kluczowym czynnikiem decydującym o Twoich podatkach staje się emisja CO2.

Nowe limity odliczeń obowiązujące od 2026 roku:

• Limit 225 000 zł – bez zmian, tylko dla aut w pełni elektrycznych (EV) i wodorowych.
• Limit 150 000 zł – zostanie utrzymany TYLKO dla aut niskoemisyjnych, czyli takich, które emitują mniej niż 50g CO2/km. W praktyce? Łapią się tu głównie hybrydy typu Plug-in (PHEV), i to nie wszystkie.
• Limit 100 000 zł – nowy, bolesny standard dla wszystkich pozostałych aut. Masz diesla, benzynę, albo klasyczną hybrydę (HEV)? Twój limit kosztów kurczy się o 1/3.

Czy limity 100/150/225 tys. zł to kwoty netto czy brutto?

To jest moment, w którym 90% osób popełnia błąd. Limit kwotowy jest stały, ale to,  jaka kwota z faktury zakupu „wypełnia” ten limit, zależy od tego czy jesteś VAT-owcem i jak użytkujesz auto.

Poniżej znajdziesz maksymalne ceny zakupu samochodu, które w całości zmieszczą się w limicie kosztów (czyli odliczysz od nich 100% kapitału):

Jak limit działa na poszczególne opłaty? (opłata wstępna vs raty vs wykup)

To najważniejszy mechanizm, który musisz zrozumieć. Limit podatkowy nie działa tak samo na każdą fakturę, którą dostaniesz od leasingodawcy.

1. Opłata wstępna i raty leasingowe Tutaj limit działa proporcjonalnie. Jeśli Twoje auto jest warte np. 200 tys. zł netto (przy limicie 100 tys.), to Twoja „proporcja kosztów” wynosi 50%.

• Oznacza to, że od faktury za opłatę wstępną odliczysz tylko 50%
• Od każdej kolejnej raty miesięcznej również odliczysz tylko 50%

2. Wykup (to zupełnie inna historia!) Wykup jest traktowany jako oddzielna transakcja zakupu. Jest to nabycie środka trwałego (zazwyczaj używanego) po cenie rynkowej lub umownej (np. 1% wartości).

• Dobra wiadomość: Limit 100/150/225 tys. zł „resetuje się” dla wykupu.
• Jeśli wykupujesz auto za np. 20 000 zł, to ta kwota w całości mieści się w limicie! Niezależnie od tego, że auto jako nowe kosztowało pół miliona. W większości przypadków (przy niskim wykupie) fakturę wykupową wrzucisz w koszty w 100%.

Limit „tnie” koszty głównie na początku (opłata wstępna) i w trakcie trwania umowy (raty). Końcówka (wykup) zazwyczaj jest bezpieczna podatkowo.

Sprawdź swoją proporcję (kalkulator online)

Oblicz poniżej, jaka część Twojej faktury będzie kosztem (KUP), a jaka przepadnie.

Jak korzystać z kalkulatora limitu leasingu?

To narzędzie w 4 prostych krokach sprawdzi, jaką część wartości samochodu możesz zaliczyć do kosztów podatkowych (KUP) w 2026 roku.

1. Wpisz cenę zakupu: Wprowadź cenę samochodu z oferty. Użyj przełącznika obok, aby zaznaczyć, czy wpisana kwota to Netto czy Brutto.

2. Określ swój status VAT:

   • Płatnik VAT: Jeśli rozliczasz VAT w firmie.

   • Zwolniony: Jeśli nie jesteś płatnikiem VAT (wtedy kwotą bazową dla limitu jest cena brutto).

3. Wybierz sposób użytkowania:

   • Mieszany (50%): Standardowa opcja dla większości przedsiębiorców (auto używane firmowo i prywatnie). Odliczasz 50% VAT, a do limitu wlicza się cena netto + 50% nieodliczonego VAT.

   • Tylko firma (100%): Wybierz tylko, jeśli prowadzisz „kilometrówkę” (ewidencję przebiegu) i zgłosiłeś auto do US (VAT-26).

4. Zaznacz rodzaj napędu: Wybierz odpowiednią ikonę w zależności od emisji CO2. To kluczowe, ponieważ zmienia limit podatkowy:

   • Spalinowe/Hybrydy (HEV): Standardowy limit.

   • Elektryki (EV): Wyższy limit (225 tys. zł).

Jak czytać wynik?

Na dole zobaczysz duży wskaźnik procentowy „Twoja proporcja kosztów”:

• 🟢 100%: Twoje auto mieści się w limicie. Każdą fakturę leasingową (część kapitałową) wrzucasz w koszty w całości.

• 🔴 Mniej niż 100% (np. 74%): Auto przekracza limit. Oznacza to, że z każdej raty leasingowej możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko wyliczony procent (np. 74% kwoty kapitału z faktury). Reszta nie jest kosztem podatkowym.

Podsumowanie

Wybór samochodu firmowego w 2026 roku to nie tylko kwestia gustu, ale przede wszystkim matematyki podatkowej. Limit 100 000 zł (dla aut spalinowych i hybryd), 150 000 zł dla ekologicznych hybryd plug-in (z emisją do 50g CO2 na km) oraz 225 000 zł (dla elektryków) wyznacza wyraźną granicę opłacalności leasingu. Przekroczenie tej kwoty sprawia, że część raty staje się kosztem, którego nie odliczysz od przychodu (KUP). Zanim podpiszesz umowę, warto dokładnie wyliczyć swoją proporcję kosztów, aby uniknąć podatkowych niespodzianek – w czym pomoże Ci powyższy kalkulator.